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Pourquoi faire des travaux dans son investissement locatif

calcul simplifié

Encadré par le BOFIP du 12/09/2012 : RFPI - Revenus fonciers - Règles d'imputation des déficits - (immeubles ordinaires)

 

  • Principe : Investir dans un bien avec travaux.

 

  • Fonctionnement : les dépenses de travaux vont s'ajouter aux autres charges (assurances, taxes foncières, ...). Vos revenus fonciers (loyers) seront donc inférieurs à vos charges : vous serez alors en déficit.
Conditions
  • Obligation de conservation et de location du bien pendant 3 ans à partir de l'année de déduction du déficit foncier.
  • Conséquences : il y a deux conséquences fiscales :
  1. La disparition de vos revenus fonciers lors du calcul de votre revenu imposable : vos revenus fonciers seront fiscalement égaux à 0. Ils ne rentreront plus dans votre revenu imposable.
  2. La déduction d'une partie de ce déficit foncier sur votre revenu imposable : vous pourrez déduire 10 700 € de déficit foncier de votre revenu imposable.
 
Exemple : Un couple sans enfant déclare :
 
Revenus fonciers bruts (loyers) : 10 000 €
Charges diverses : 5 000 €
Autres revenus : 50 000 €
 
Impôt sur le revenu :
 
Revenus fonciers nets : 5 000 €
Revenus imposables : = 55 000 €
Tranche marginale : 30%
Impôt à payer : 6 142.34 € 
 
Ce couple fait une opération de déficit foncier avec 25 000 € de travaux:
 
Travaux : 25 000 €
 
Impôt sur le revenu :
 
Revenus fonciers nets : - 20 000 €
Revenus imposables : 50 000 € -10 700 € (déficit fonciers) = 39 300 €
Tranche marginale : 14%
Impôt à payer : 2 823.74 € 
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